종합소득세 신고 보도자료

참  고  자  료

2023. 4.

						목 차

1. 모두채움 대상자 홈택스(PC) ｢원클릭｣ 신고 방법	1

2. 모두채움 대상자 손택스(모바일 앱) ｢원클릭｣ 신고 방법	4

3. 종합소득세 신고안내문 유형	7

4. 모두채움(납부·환급) 안내문	8

5. 모바일 안내문 항목별 탭(TAB) 형식	16

6. ARS(1544-9944) 신고	17

7. 기장의무와 추계신고 수입금액 기준	20

8. 종합소득세 신고도움서비스	21

9. 주택임대소득 모의계산 서비스	23

10. 세법 개정사항 요약	25

1		모두채움 대상자 홈택스(PC) ｢원클릭｣ 신고 방법

홈택스 첫 화면 ｢종합소득세 신고 바로가기｣ 선택

② ｢로그인｣ (공동·금융인증서, 간편인증, 아이디 등)

③ 맞춤형 팝업창에서 ｢예(신고하기)｣ 선택

④ 신규입력 - ｢확인｣ 선택

⑤ ｢신고안내자료 요약｣ 및 ｢납부(환급)할 세액｣ 확인

⑥ 신고서 제출 ｢동의｣ 및 ｢신고서 제출하기｣ 선택 (환급대상자는 환급계좌 입력)

2		모두채움 대상자 손택스(모바일 앱) ｢원클릭｣ 신고 방법

｢신고납부｣ 선택

② ｢종합소득세｣ 〉 ｢종합소득세 모두채움신고｣ 선택

③ ｢로그인｣ (공동·금융인증서, 간편인증, 아이디 등)

④ 납세자번호 - ｢조회｣ 선택

⑤ ｢신고안내자료 요약｣ 및 ｢납부(환급)할 세액｣ 확인

⑥ 제출 ｢동의｣ 및 ｢제출하기｣ 선택 (환급대상자는 환급계좌 입력)

3		종합소득세 신고안내문 유형

구 분	유 형	안내방식
사업자	성실신고확인 대상자	서면/모바일
	외부조정 대상자
	자기조정 대상자
	복식부기 의무자(전년도 추계신고)
	간편장부 대상자-기준경비율
	단순경비율
	모두채움(납부)
	모두채움(환급)
	신고 시 도움이 되는 사항 안내
	모두채움(분리과세 주택임대)	서면
종교인 기타소득	종교인소득 모두채움(납부)	서면
	종교인소득 모두채움(환급)
비사업자	금융·근로·기타·연금소득자	서면/모바일

[ 안내문 예시 ]

4		모두채움(납부·환급) 안내문

○  모두채움(납부) 안내문

○  모두채움(환급) 안내문

5		모바일 안내문 항목별 탭(TAB) 형식

6		ARS (1544-9944) 신고

○  ARS 신고 흐름도

○  보이는 ARS : 보이는 ARS를 지원하는 앱이 설치되어 있는 경우 안내음성과 함께 터치식 이미지 메뉴가 제공됨

｢보이는 ARS｣ 선택		｢종합소득세 신고｣ 선택
원하는 메뉴 선택		개별인증번호(8자리) 입력

주민등록번호 뒤 7자리 입력		신고 접수 내역 문자 받기
세액 확인 후 ｢신고｣ 선택		신고 완료

7		기장의무와 추계신고 수입금액 기준

기장의무

업 종 별	간편장부	복식부기
		자기조정	외부조정	성실신고
1. 농업ㆍ임업 및 어업, 광업, 도매 및 소매업(상품중개업 제외), 제122조 제1항에 따른 부동산매매업(비주거용 건물 건설업 포함), 그 밖에 아래 2.와 3.에 해당하지 아니하는 사업	3억원 미만자	3억원 이상자	6억원 이상자	15억원 이상자
2. 제조업, 숙박 및 음식점업, 전기ㆍ가스ㆍ증기 및 공기조절 공급업, 수도·하수·폐기물처리·원료재생업, 건설업(비주거용 건물 건설업은 제외), 부동산 개발 및 공급업(주거용 건물 개발 및 공급업에 한정), 운수업 및 창고업, 정보통신업, 금융 및 보험업, 상품중개업, 욕탕업	1.5억원 미만자	1.5억원 이상자	3억원 이상자	7.5억원 이상자
3. 부동산임대업, 부동산업(제122조제1항에 따른 부동산매매업은 제외), 전문ㆍ과학 및 기술서비스업, 사업시설관리･사업지원 및 임대서비스업, 교육서비스업, 보건업 및 사회복지서비스업, 예술ㆍ스포츠 및 여가 관련 서비스업, 협회 및 단체, 수리 및 기타 개인서비스업，가구내 고용활동	7천5백만원 미만자	7천5백 만원 이상자	1.5억원 이상자	5억원 이상자

* ’21년 귀속 수입금액 기준이며, 성실신고확인대상은 ’22년 귀속 수입금액 기준 적용

②  추계신고

업 종 별	단순경비율	기준경비율
1. 농업ㆍ임업 및 어업, 광업, 도매 및 소매업(상품중개업 제외), 제122조 제1항에 따른 부동산매매업(비주거용 건물 건설업 포함), 그 밖에 아래 2.와 3.에 해당하지 아니하는 사업	6천만원 미만자	6천만원 이상자
2. 제조업, 숙박 및 음식점업, 전기ㆍ가스ㆍ증기 및 공기조절 공급업, 수도ㆍ하수ㆍ폐기물처리ㆍ원료재생업, 건설업(비주거용 건물 건설업은 제외, 주거용 건물 개발 및 공급업 포함), 운수업 및 창고업, 정보통신업, 금융 및 보험업, 상품중개업	3천6백만원 미만자	3천6백만원 이상자
3. 부동산임대업, 부동산업(제122조제1항에 따른 부동산매매업은 제외), 전문ㆍ과학 및 기술서비스업, 사업시설관리･사업지원 및 임대서비스업, 교육서비스업, 보건업 및 사회복지서비스업, 예술ㆍ스포츠 및 여가 관련 서비스업, 협회 및 단체, 수리 및 기타 개인서비스업，가구내 고용활동	2천4백만원 미만자	2천4백만원 이상자

1) ’21년 귀속 수입금액 기준이며, ’22년 귀속 수입금액이 복식부기의무자 수입금액 기준에 해당하는 경우 기준경비율 적용

2) 기준경비율 신고시 주요경비(매입비용·임차료·인건비)는 증빙서류에 의해 확인된 금액으로 계산하며, 기타경비만 수입금액에 기준경비율을 적용하여 계산

3) 소규모사업자 등을 제외한 사업자가 추계신고시 무기장가산세(산출세액의 20%) 대상

- 소규모사업자 등에는 직전 과세기간 사업소득 수입금액 4천8백만원 미만자, 신규사업자, 연말정산 사업소득만 있는자 등이 해당

8		종합소득세 신고도움서비스

기본사항

②  신고 시 유의사항

③  신고 안내자료

④  신고상황 종합분석

⑤  주택임대소득 참고자료

9		주택임대소득 모의계산 서비스

종합·분리과세 세액계산 비교 (홈택스 > 세금종류별 서비스 > 세금모의계산)

○「임대주택 추가하기」선택 〉주택임대소득 기본사항 입력 〉다른 소득금액 입력 〉소득공제 입력 〉세액감면․세액공제 입력 〉「예상세액 비교하기」선택

○ 예상세액 모의계산 결과 비교화면

간주임대료 모의계산 화면 (홈택스 > 세금종류별 서비스 > 세금모의계산)

○ ｢임대주택 추가｣ 선택 > 임대주택 내역 입력 > ｢계산하기｣ 선택

10		세법 개정사항 요약

○ 주택임차차입금 원리금 상환액 소득공제 한도 상향(소법§52)

- '주택임차차입금원리금 상환액 + 주택마련저축' 공제한도  300만원 → 400만원 적용

○ 기부금 세액공제 한시 확대(소법§59의4)

- 공제율 2년간(‘21.1.1~’22.12.31) 5%p 한시 상향

- 1천만원 이하 20%, 1천만원 초과분 35%

○ 난임시술비, 미숙아·선천성이상아에 대한 의료비 세액공제 확대(소법§59의4)

- 난임시술비 공제율 20% → 30%

- 미숙아·선천성이상아에 대한 의료비 세액공제 20% 신설 및 공제한도 적용 제외 항목에 추가

○ 성실신고확인서 제출불성실 가산세(소법§81의2)

- MAX(①, ②) 적용

① {종합소득 산출세액 * (사업소득금액/종합소득금액)} * 5%

② 사업소득 총수입금액 * 0.02%

○ 업무용승용차 관련 비용명세서 미제출 가산세 신설(소법§81의14)

- (미제출가산세) 신고금액 * 1%

- (불성실제출가산세) 사실과 다른 금액 * 1%

○ 납세조합 세액공제 한도 신설(소법§150)

- 조합원에 대한 매월분 소득세액의 5%를 공제하고 징수, 조합원 1인당 연간 100만원 공제한도 신설(월할 계산)

○ 전자계산서 발급 세액공제 신설(소법§150)

- 전자계산서 발급·전송 건수당 200원 세액공제, 연간 100만원 한도

- (적용기한) 2022.7.1. ~ 2024.12.31.

○ 연금소득에 해당하는 퇴직연금계좌 유형(소령§40의2)

- 근로자퇴직급여보장법에 따른 중소기업퇴직연금제도 신설

○ 중소기업 사회보험료 세액공제 사후관리 신설 및 적용기한 연장(조특법§30의4)

- 상시근로자 수 감소시 공제세액 납부

- (적용기한) 2021.12.31. → 2024.12.31.

○ 청년우대형 주택청약종합저축 가입요건 완화, 적용기한 연장(조특법§87)

- (당초) 총급여액 3천만원 또는 종합소득금액 2천만원 이하 →

(변경) 총급여액 3600만원 또는 종합소득금액 2600만원 이하

- (적용기한) 2021.12.31. → 2023.12.31.

○ 청년형 장기펀드에 대한 소득공제 신설(조특법§91의20)

- (가입요건) 만19~34세, 총급여 5천만원 또는 종합소득금액 3800만원이하

- 납입금액의 40%를 종합소득금액에서 소득공제(연 600만원 한도)

- 가입 중 총급여 8천만원 또는 종합소득금액 6,700만원 초과시 또는 근로소득 또는 종합소득금액이 없는 경우 해당 과세기간은 공제 제외

- 소득공제 종합한도 초과액에 포함되지 않음

- (적용기한) 2023.12.31.

○ 월세액 세액공제 확대(조특법§95의2)

① 총급여 5,500만원 초과 7천만원 이하(종합소득금액 6천만원 초과자 제외) 10% → 15%
② 총급여 5,500만원 이하(종합소득금액 4,500만원 초과자 제외) 12% → 17%

○ 성실사업자 등에 대한 의료비 등 세액공제 적용기한 연장 및 세액공제 확대(조특법§122의3)

- (월세액) 종합소득금액 4,500만원초과 6천만원이하 10% → 15%, 종합소득금액 4,500만원이하 12% → 17%

- 난임시술비 공제율 20% → 30%

- 미숙아·선천성이상아에 대한 의료비 세액공제(20%) 신설

- (적용기한) 2021.12.31. → 2023.12.31.

○ 신용카드 사용액에 대한 소득공제 확대(조특법§126의2)

- 소비증가분 소득공제 적용기한 연장, 공제율 상향, 전통시장 소비증가분 신설 등

- (공제율) 전통시장·대중교통 40% → 40%(2022.7.1.~12.31. 대중교통 사용분은 80%)
소비증가분 10% → 20%(2021년 대비 2022년 소비증가분)

- (공제한도) '전체 소비증가분 + 전통시장 증가분' 사용액의 20%에 대하여 연간 100만원